세법의 기본 원칙에 대해 알아보기!

우리나라의 입법부, 행정부, 사법부에서 공통으로 말하는 세법의 기본 원칙은 크게 세 가지입니다.
1️⃣ 조세 법률주의로 국가는 법률에 의해서만 조세를 부과 또는 징수할 수 있고 국민은 법률로써만 납세 의무를 진다라는 원칙과 조세 평등주의로서 국민에게 조세 부담이 공평하도록 세법을 규정하고 평등하게 적용해야 한다는 원칙이다.
2️⃣ 조세 부과의 원칙으로 국가가 공공 경비의 재원 조달을 위하여 조세를 징수함에 있어 수입 목적과 부차적인 정책 목적을 효율적 • 합목적적으로 달성하기 위하여 고려되고 준거로 삼아야 할 일정한 기준이 요구되는 원칙으로 실질 과세의 원칙, 신의 성실의 원칙, 근거 과세의 원칙, 조세 감면 사후 관리의 원칙이다.
3️⃣ 세법 적용의 원칙으로 다시 네 가지 원칙을 포함한다.
먼저, 세법 해석의 기준 원칙은 세법의 해석 • 적용에서 과세의 형평과 당해 조항의 합목적성에 비추어 납세자의 재산권을 부당하게 침해하지 않아야 한다는 원칙이다.
또 소급 과세 금지의 원칙은 국세를 낼 의무가 성립한 소득 • 수익 재산• 행위 또는 거래에 대하여는 그 성립 후의 새로운 세법에 의하여 소급 과세하지 않으며, 세법의 해석 또는 국제 행정의 관행이 일반적으로 납세자에게 받아들여진 후에도 새로 운 해석 또는 관행에 의하여 소급 과세하지 않는다는 원칙이다.
세무 공무원 재량의 한계 원칙은 세무공무원이 그 재량에 의하여 직무를 수행함에 있어서는 과세의 형평과 세 법의 목적에 비추어 일반적으로 적당하다고 인정되는 한계를 지켜야 한다는 원칙이다.
기업 회계 존중의 원칙은 세법에 특별한 규정이 있는 경우를 제외하고는 과세 표준을 조사 • 결정함에 있어서 당해 납세 의무자가 계속 적용하고 있는 기업 회계의 기준 또는 관행으로서 일반적으로 공정 · 타당하다고 인정되는 것은 존중해야 한다는 원칙이다.

입법부는 국회 또는 의회, 행정부는 정부, 사법부는 법원을 의미한다.

실질 과세의 원칙

법적 형식과 경제적 실질이 일치하지 아니할 경우 경제적 실질에 따라 과세하여야 한다는 원칙(조세 평등 주의를 실현하기 위한 세법의 고유한 법 원리)으로 납세자의 재산권을 보호하기 위하여 조세 법률주의의 범위 내에서 제한적으로 적용되어야 한다.

신의 성실의 원칙

납세 의무자가 그 임무를 이행함에 있어서 또는 세무 공무원이 그 직무를 수행함에 있어서 신의에 좇아 성실히 해야 한다는 원칙이다. 납세자가 과세 관청의 공적인 견해 표시를 신뢰한 경우 그 신뢰 이익을 보호하기 위한 원칙이다.

근거 과세의 원칙

납세 의무자가 세법에 따라 장부를 갖추어 기록하고 있는 경우에 해당 국세 과세 표준의 조사와 결정은 그 장부와 이에 관계되는 증거 자료에 의하여야 한다는 원칙(납세자의 재산권 보호를 강조한 원칙)이다.

조세 감면 사후 관리 원칙

정부는 국세를 감면한 경우에 그 감면의 취지를 성취하거나 국가 정책을 수행하기 위하여 필요하다고 인정하면 감면한 세액에 상당하는 지금 또는 자산의 운용 범위를 정할 수 있으며. 운용 범위를 벗어난 지금 또는 자산에 상당하는 감면 세액은 감면을 취소하고 징수할 수 있다.

하루에 조금씩 여러 가지 정보를 공부하려고 노력 중입니다!
짧지만 여기까지 읽어주셔서 감사합니다!😆