기업 회계와 세무 회계의 차이점과 특징 알아보기!📚

1) 기업 회계와 세무 회계의 개념

기업 회계는 일반적으로 인정되고 있는 회계의 원칙이나 기업 회계 기준, 상법 등의 규 정에 의하여 일정한 기간에 대한 기업의 정확한 이익을 산정하여 주주나 기업의 이해 관 계자들에게 자원 배분에 관한 합리적인 의사 결정을 할 수 있도록 기업 실체의 경제적 활동을 화폐로 측정 • 기록하고 이에 관한 정보를 요약 • 수집하여 전달하는 정보 시스템이다.
세무 회계는 과세 소득을 적정하게 계산하여 납세자 간의 소득 계산의 통일성과 조세 부담의 공평성을 유지하는 기능을 하며 국가 재정의 조달을 위한 세수 확보와 조세의 균 형 유지 및 조세의 합법적 징수를 목적으로 한다.

2) 기업 회계와 세무 회계의 차이점

(1) 회계 목적과 기준의 차이

기업 회계는 기업의 이해 관계자들에게 재무 상태와 경영 성과를 전달하고, 그들이 울 바른 의사 결정을 할 수 있도록 정보를 제공하며, 기업 회계 기준의 적용을 받는다. 세무 회계는 국가가 조세 납부를 해야 할 의무가 있는 자에게 세금을 거두기 위한 과세 표준과 세액을 산출하는 데 목적이 있고 특별한 규정을 고려하지 않으면 안 되기 때문에 세 법의 적용을 받는다.

(2) 용어와 손익 인식 및 귀속의 차이

기업 회계에서는 수익, 비용이란 용어를 사용하고, 세무 회계에서는 익금, 손금이란 용 어를 사용한다. 기업 회계와 세무 회계에서는 회계 기준의 적용 차이 때문에 인식하는 손익(익금, 손금)의 항목이 다르다.

(3) 세무 조정

세무 조정이란 기업 회계 기준에 의해 작성된 기업 회계상의 당기 순이익을 기초로 하 여 세법상의 과세 소득을 산출하기 위한 일련의 과정을 의미한다. 즉, 기업 회계 기준과 세법(법인세법, 소득세법)의 차이를 조정하는 과정이다.
1. 익금 산입: 기업 회계상 수익이 아니지만, 세무 회계상 익금에 해당하는 것
2. 익금 불산입: 기업 회계상 수익이지만 세무 회계상 익금에 해당하지 않는 것
3. 손금 산입: 기업 회계상 비용이 아니지만 세무 회계상 손금에 해당하는 것
4. 손금불산입: 기업 회계상 비용이나 세무 회계상 손금에 해당하지 않는 것

(1) 기업 회계와 세무 회계의 차이점

• 기업 회계
목적 : 기업의 이해 관계자에게 기업에 관한 의사 결정을 하는 데 유용한 정보 제공
정보전달 수단 : 재무제표
준거 기준 : 기업 회계 기준
세무 회계
• 세무 회계
목적 : 세법 규정에 따른 과세 소득과 과세 표준 및 세액을 산정
정보전달 수단 : 과세 표준 및 세액 신고서
준거 기준 : 세법

세무 회계 정보와 활용

1) 국세청 제공 홈페이지

국세청은 10개의 홈페이지와 국세청 블로그, 국세청 트위터, 페이스북 등을 각각의 서 비스 내용과 운영 목적에 따라 별도로 운영하고 있다.

2) 국세청 세무 정보의 활용

국세청에서 운영하는 홈페이지인 홈택스에서는 각종 증명서 발급, 세금 신고 • 신고분 납부, 전자 고지 • 세금 납부, 과세 자료 제출, 세무 서류 신고 • 신청 및 조회 서비스를 저 공하고 있다. 이와 같은 서비스를 받기 위해서는 우선 홈택스 회원으로 가입한 후 로그 인 하여 서비스를 받고자 하는 항목을 선택하여 클릭하면 된다.

3) 세무 회계 정보 이용자

세금을 부과• 징수• 납부하는 데 있어서 회계 정보를 필요로 하는 사람을 세무 회계 정보 이용자 또는 세무 정보 이해 관계자라고 한다. 이러한 세무 회계 정보 이용자는 크 게 세무당국, 납세자, 세무 대리인 등이 있다. 이들은 세무 정보를 상호 교환하면서 서로 에게 영향을 준다.

(1) 세무 당국

세무 당국은 납세자가 세법의 규 정에 따라 자신의 납세 의무를 제 대로 이행할 수 있도록 안내하고 도와주는 서비스를 제공한다. 이를 위하여, 법령 해석, 세금 신고 안내, 세금 해설 책자 제작 • 배부, 세무 상담 등의 기능을 수행한다. 모든 납세자는 세법이 정하는 바에 따른 납세 의무를 제대로 이행토록 하기 위하여 세금 신고· 납부 자료의 관 리 • 분석, 불성실 납세자 선정 • 조사, 체납자에 대한 세금 강제 징수, 세무 조사 등과 같은 과세 행정을 수행하기 위해 세무 정보를 필요로 한다. 이에 세무 당국은 납세자나 세무 대리인 등에게 필요한 세무 정보를 제공함으로써 효율적인 과 세 정책을 이행할 수 있다.

(2) 납세자

납세자는 세금의 납부 의무를 진 조세 채무자로서 조세를 납부할 의무가 있는 자(납세 의무자)와 원천징수 등에 의해 조세를 징수 납부하여야 하는 자(원천징수 의무자)를 말한 다. 납세자가 납부할 세금을 정확하게 계산할 수 있도록 도움을 제공하고, 신고 방법과 조 세 불복 청구 절차 등에 대한 정보를 제공하기 위하여 세무 정보가 필요하다.

(3) 세무 대리인

세무 대리인은 세무에 관한 전문적인 지식을 가진 자로 세무사, 공인 회계사 등이다.
세무 대리인은 필요에 따라 납세자에 대한 각종 세무 정보를 제공하며, 납세자를 대리하 여 세무 신고, 민원 증명 신청 등의 업무를 대행해 주거나, 세금과 관련된 여러 가지 문제에 대한 분석, 컨설팅, 조정 등을 하기 위해 세무 정보가 필요하고 이러한 정보들을 다른 정보 이용자들에게 전달해 주기도 한다.

(4) 국세청에서 운영 중인 홈페이지

국세청 홈페이지 http://www.nts.go.kr

국세청

주요 서비스 내용 : 국세청 뉴스, 사업자 등록, 각종 조회 계산, 신고 남부 요령 등 국세 정보의 제공 및 각종 탈세 제보 등 민원 제기
국세청 고객 만족 센터 http://cal.ns.go.kr
주요 서비스 내용 : 고객의 소리, 세무 상담 서비스
홈택스 http://www.hometax.go.kr
주요 서비스 내용 : 증명서 발급, 세무 신고 등을 세무서를 방문하지 않고 각종 세무 업무를 볼 수 있도록 한 인터넷 전자 세정 서비스
현금 영수증 http://www.taxsave.go.kr
주요 서비스 내용 : 현금 영수증 전용 서비스
• 사업자: 사업용 신용 카드 등록 및 연말 정산 간소화
• 소비자: 현금 영수증 사용 내역 조회
연말 정산 간소화 http://www.yesone.go.kr
주요 서비스 내용 : 연말 정산 소득 공제 자료 조회/출력, 부양가족 동의 등
전자 세금 계산서 http://www.esero.go.kr

국세청 홈택스

주요 서비스 내용 : 전자 세금 계산서 전용 서비스
국세 법령 정보 http://taxinfo.nts.go.kr

국세청 홈택스

주요 서비스 내용 : 조세 법령, 심사 • 심판 사례, 예규(상담 사례), 최신 개정 세법 등 법령 정보 제공
근로 장려 세제 http://www.eic.go.kr
주요 서비스 내용 : 근로 장려 세제 개요, 근로 장려금 신청 안내 등
공익 법인 결산 서류 등 공시 시스템 http://npoinfo.hometax.go.kr

국세청 홈택스

주요 서비스 내용 : 공시 열람 시스템, 공시 등록 시스템, 공익 법인 결산 서류 등 공시 열람 시스템, 공시 등록 시스템
취업 후 학자금 신청 http://www.icl.go.kr
주요 서비스 내용 : 학자금 상환 안내 신고/통지, 학자금 상환 내역 조회/납부. 학자금 상환 고지/ 체납/환급, 장기 미상환자